W związku z zaistniałymi wątpliwościami odnośnie do prawidłowego trybu regulowania przez jednostki samorządu terytorialnego – realizujące zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami – należnego podatku od towarów i usług VAT od nieuiszczonych w terminie przez kontrahentów należności wynikających z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych oraz zbycia prawa własności nieruchomości, stanowiących dochody budżetu państwa, zwracam się z prośbą o zajęcie stanowiska w następującej sprawie. Każdy dokument, tj.: decyzja, akt notarialny czy umowa określają termin zapłaty przez kontrahenta ww. należności. Oznaczony termin zapłaty jest równoznaczny z powstaniem obowiązku podatkowego. Niestety powstaje problem, jeżeli brak jest terminowego wpływu należności na wydzielony rachunek bankowy dochodów Skarbu Państwa, a jednostka samorządu terytorialnego ma obowiązek sporządzenia deklaracji VAT-7 i odprowadzenia podatku od towarów i usług. Pobrane dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami, po odprowadzeniu należnego podatku od towarów i usług oraz po pomniejszeniu o określone w odrębnych przepisach udziały 5% lub 25% przysługujące jednostkom samorządu terytorialnego z tytułu wykonywania ww. zadań, przekazywane są zgodnie z art. 255 ust. l ustawy z 27.8.2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.) na rachunek bieżący dochodów dysponenta części budżetowej, w terminach odpowiednio do 15. i do 25. dnia danego miesiąca. Wyżej wymienione dochody są dochodami netto, a więc po odliczeniu i odprowadzeniu należnego podatku od towarów i usług. W omawianym przypadku zaistniały wątpliwości, jak winny postępować jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli powstał obowiązek terminowego odprowadzania należnego podatku od towarów i usług (VAT), a dochody z ww. tytułu nie zostały terminowo uregulowane przez kontrahenta.  czytaj więcej »

Urząd Gminy chce dokonać sprzedaży działek budowlanych. Jaką ma zastosować stawkę VAT?  czytaj więcej »

Czy szpital posiadający blok mieszkalny i wynajmujący mieszkania dla swoich pracowników ma obowiązek prowadzenia kas rejestrujących? Czynsz za mieszkania jest potrącany przy listach płac, na podstawie wystawionych rachunków?  czytaj więcej »

Czy nauka pływania dla dzieci i dla dorosłych na basenie są zwolnione z VAT, czy objęte VAT, a jeśli tak, to jaką stawką?  czytaj więcej »

Gmina sprzedaje nieruchomości, które w Miejscowym Planie zagospodarowania przestrzennego są określone: 1. Część działek znajduje się w terenie oznaczonym symbolem W – tereny przeznaczone pod zbiornik wodny. Zasady zagospodarowania: adaptacja istniejącego zbiornika wodnego – odpowiednie zagospodarowanie dna oraz nadbrzeży zbiornika dla celów wyznaczonej funkcji rekreacyjnej (w stanie faktycznym powstał tam teren zalany wodą, ponieważ jest on w pobliżu rzeki). 2. Część działek przeznacza się pod zieleń nieurządzoną. Zasady zagospodarowania:  zachowanie i ochrona istniejącej zieleni łęgowej (nieurządzoną) – zakaz zabudowy – dojazd do wyznaczonego terenu projektowaną drogą dojazdową wewnętrzną o symbolu KD. W ewidencji gruntów i budynków działki te są sklasyfikowane jako pastwiska, nieużytki, łąki. Czy ta sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?  czytaj więcej »

Czy zakupiony karnet na pływalnię można potraktować jako usługę (korzystanie z pływalni), czy jako towar w znaczeniu nadanym przez ustawę o VAT?  czytaj więcej »

W sierpniu sprzedano grunt rolny i wpłacono wadium, resztę pieniędzy za ten grunt wpłacono dopiero we wrześniu, czy to jest sprzedaż zwolniona od VAT?   czytaj więcej »

Pracownik, który posiada służbowy telefon komórkowy, dokonał w październiku (4.10.2011 r.) zwrotu kosztów za prywatne rozmowy telefoniczne wykonane w  sierpniu i wrześniu. Termin płatności faktury wg której pracownik dokonał zwrotu przypada na październik ( 15.10.2011 r.). Faktura wpłynęła do urzędu we wrześniu (30.9.2011 r.), a wystawiona jest z dniem 21.9.2011 r. Kiedy prawidłowo należy ująć w rejestrach zakupu VAT – zakup usług telekomunikacyjnych na rzecz pracownika, a kiedy wykazać odsprzedaż usług w rejestrach sprzedaży VAT? Za ww. usługi faktura wystawiona została na urząd gminy, czy prawidłowe będzie ujęcie zakupów i sprzedaży w rejestrach VAT gminy?  czytaj więcej »

Gmina planuje sprzedać nieruchomość, na którą nie posiada Miejscowego Planu Zagospodarowania Przestrzennego, a wg Studium Uwarunkowań i Kierunków Zagospodarowania Przestrzennego nieruchomość położona jest w terenach upraw rolnych w obrębie zabudowy zagrodowej. Według rejestru gruntów nieruchomość oznaczona jest w części jako: Ł IV, Ls IV oraz Br/PS V. Na przedmiotowej nieruchomości nie ma żadnych budynków, ani budowli. Czy wobec powyższego można zastosować zwolnienie z podatku VAT?  czytaj więcej »

Czy za zakup materiałów lub usługi ze środków pieniężnych z Funduszu Ochrony Środowiska można odliczyć fakturę, jeśli na fakturze opis merytoryczny jest wskazaniem, że są to środki z Funduszu Ochrony Środowiska, np. monitoring składowiska? Gmina odliczy sobie VAT z faktur związanych bezpośrednio z dochodem uzyskiwanym z danych usług typu wysypisko śmieci, woda, ścieki. Tylko teraz nie wiem, bo część pieniędzy jest z FOŚ, a część z naszych. Obecnie odliczam tylko z naszych, jak np. paliwo do ciągnika, usługi związane e sprzedażą. A jak czytam fakturv i jest na nich opis zrobiony przez innego pracownika urzędu, że to jest finansowane z FOŚ, to nie wprowadzam do rejestru zakupu.  czytaj więcej »

Czy wydawane dla uczniów posiłki są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT, natomiast pozostali pracownicy, tj. nauczyciele i personel szkoły są opodatkowani? Kto jest zwolniony, a kto nie?  czytaj więcej »

Czy Szkolne Schronisko Młodzieżowe działające przy szkole podstawowej może wystawić rachunek za noclegi  dla grupy osób, która w okresie wakacyjnym chciałaby skorzystać ze schroniska?  czytaj więcej »

Gmina jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Zamierza wnieść do spółki, która stanowi jej 100% własność aportem wybudowane przez siebie sieci wodociągowe i kanalizacyjne. Czy czynność ta stanowi podstawę do opodatkowania VAT w obecnym stanie prawnym? Jeżeli tak, to czy gminie przysługuje prawo do dokonania korekty złożonych deklaracji VAT za lata 2007–2011 i odliczenia VAT związanego z budową ww. sieci?  czytaj więcej »

Jesteśmy zakładem budżetowym i mamy zawartą umowę na dostarczenie przygotowanych posiłków profilaktycznych w formie jednego dania gorącego do siedziby zakładu. Posiłek powinien zawierać 50–55% węglowodanów, 30–35% tłuszczu, 15% białek oraz wartość kaloryczną około 1000 kcal. W związku z powyższym proszę o informację: 1.    Jaką stawką VAT opodatkować tego rodzaju czynności? 2.    Jak należy sklasyfikować tę transakcję według PKWiU? 3.    Czy VAT naliczony wynikających z wystawionych przez nas faktur może zostać odliczony?  czytaj więcej »

Spółka z o.o. uiściła na rzecz jednostki samorządu terytorialnego opłatę skarbową za wydanie wypisu i wyrysu z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego. Następnie zwróciła się o wystawienie z tego tytułu faktury VAT lub rachunku. Czy jednostka samorządu terytorialnego zobowiązana jest do wystawienia tej faktury lub rachunku, skoro obowiązek uiszczenia opłaty skarbowej wynika wprost z przepisów ustawy z 16.11.2006 r. o opłacie skarbowej (Dz.U. Nr 225, poz. 1635 ze zm.)?  czytaj więcej »