Jesteśmy samorządowym zakładem budżetowym. W 2011 r. dokonaliśmy inwestycji ze środków własnych na kwotę 59 998,40 zł. Plan na tę inwestycję przewidywał kwotę 60 000 zł. Niewykorzystane środki to 1,60 zł. W Rb-30 wpisałam środki własne zarezerwowane na inwestycje. Jak powinnam zaksięgować tę różnicę na kontach? I gdzie ją ująć w bilansie? Jak rozliczyć 1,60 zł w tym roku?  czytaj więcej »

Pod jakim paragrafem należy klasyfikować wg rozporządzenia o klasyfikacji dochodów i wydatków wydatki związane ze zwrotem innej gminie dotacji udzielanej na dziecko z naszej gminy, które uczęszcza do przedszkola w tej gminie?  czytaj więcej »

Jak zaksięgować (jakie konta, jaki paragraf) poniższą fakturę?Pozycje faktury: wyposażenie techniczne pracowni językowej: 7320,00 zł, meble do pracowni językowej: 3891,80 zł, wzmacniacz + głośnik wbudowany w katedrę sjo: 488,00 zł, do zapłaty: 11 699,80 zł.  czytaj więcej »

Jesteśmy gminą. Jak zaksięgować w organie i w jednostce jst nadpłaty (do potrącenia w 2012 r.), niedopłaty (przekazane w 2012 r.) dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych wykazane w sprawozdaniu rocznym z MF? Proszę podać księgowanie w 2011 r. i w 2012 r.  czytaj więcej »

Przykład I: Decyzja wydana w styczniu b.r. dotycząca odpłatności za pobyt dziecka w rodzinie zastępczej miesięcznie po 200 zł Przypis należności w wysokości 2400 zł (200 × 12 mies. = 2400 zł)Wn 221852040680 / Ma 720852040680 Decyzja wydana w maju b.r. o umorzeniu należności za okres od maja do grudnia b.r. tj. ( 200 × 8 mies. = 1600 zł)Wn 720852040680 / Ma 221852040680 Przykład II: Umorzenie należności np. 500 zł z lat ubiegłych dotyczących BO/2011 Wn konto 221: Należności, na które dokonano wcześniej odpisu aktualizującego: Przypis w roku 2009 Wn 221852040680 / Ma 720852040680 Odpis w roku 2010 Wn 761852040680 / Ma 290852040680 Umorzenie należności w roku 2011 Wn 290852040680 / Ma 221852040680 Zakładając, że obecnie obowiązujące konta funkcjonowały również w latach ubiegłych. Należności, na które nie dokonano odpisu aktualizującego: Przypis w roku 2009 Wn 221852040680 / Ma 720852040680 Umorzenie należności w roku 2011 Wn 761852040680 / Ma 221852040680 lub zanim zaksięguję bezpośrednio w umorzenie, to trzeba dokonać odpisu aktualizującego, tj. Wn 761 / Ma 290 i jednocześnie zaksięgować Wn 290 / Ma 221 Księgując w ten sposób nie byłoby potrzeby podziału konta 761 na: Umorzenie należności, na które dokonano odpisu aktualizującego, Umorzenie należności, na które nie dokonano wcześniej odpisu aktualizującego. Czy moje rozważania są prawidłowe, jak prawidłowo zaksięgować umorzenie opisanych przykładów należności? Nadmieniam, że naliczanie odpłatności za pobyt dzieci w rodzinach zastępczych lub placówkach opiekuńczo-wychowawczych wynika z ustawy o pomocy społecznej i należy do zadań statutowych naszej jednostki. A może umorzenie należności, na które nie dokonano odpisu aktualizującego winny być księgowane po stronie Wn konta 720, bez względu na okres, którego dotyczą /rok bieżący lub lata ubiegłe / i na koniec roku saldo konta 720 Wn lub Ma przeksięgować na wynik finansowy. Dochody z tego tytułu odprowadzamy na rachunek bankowy powiatu.  czytaj więcej »

Czy ma jakieś znaczenie, że zawarta umowa jest dla naszego zakładu bardziej ekonomiczna? Czy ma znaczenie fakt, że firma, z którą zawarto nową umowę zobowiązała się zrekompensować poniesione przez zakład odszkodowanie? Dyrektor napisał oświadczenie, że jeśli firma nie zrekompensuje kwot odszkodowania (poprzez korekty w naliczeniu abonamentu telefonicznego – taką formę przedstawił przedstawiciel Operatora), to wówczas on pokryje tę kwotę. Bardzo proszę o podpowiedź, jak powinny wyglądać ewentualne księgowania wyżej przedstawionych sytuacji i jakim dokumentem należałoby ewentualnie obciążyć dyrektora. Nie bardzo wiem, jak miałabym powiązać korekty faktur za abonament z odszkodowaniem, czy to nie jest tak, że odszkodowanie to jedno (pozostałe koszty operacyjne), a naliczenia za abonament i potem ich zmniejszenie w rozrachunkach z Operatorem, to coś innego?  czytaj więcej »

Czy grunty stanowiące własność gminy oddane w użytkowanie należy objąć ewidencją na koncie 011, czy ewidencją pozabilansową?  czytaj więcej »

Jako urząd gminy prowadzimy oddzielnie rachunek dla organu, oddzielnie dla jednostki. Nie odliczamy VAT, nie księgujemy faktury, księgujemy wpływ należności na rachunek bankowy: WB Wn konta 130 (netto) subkonto dochodów Ma konta 221 netto, Wn konta 130 (VAT) Ma konta 225 US PK przypis należności na koniec mies. (netto) Wn konta 221 Ma konta 720. Przelew VAT do US Wn konta 225 (US) Ma konta 130 (VAT). VAT płacimy w pełnych złotych, wpływ z faktury w groszach. Czy te księgowania są prawidłowe, jak księgować różnice z zaokrągleń, które powstają na koncie 225 i 130 (nadpłata lub niedopłata)?  czytaj więcej »

Jak zaksięgować: przyjęcie towaru na magazyn, jeżeli dostawa towaru jest niezgodna z towarem wykazanym w fakturze? korektę faktury na niedostarczony towar?   czytaj więcej »

Jak powinna wyglądać prawidłowo przeprowadzona inwentaryzacja konta 234 „Rozrachunki z pracownikami”?  czytaj więcej »

Czy odpisy aktualizujące należności winny być liczone od zaległości głównych i czy za rok 2011 winny być sporządzane odpisy aktualizujące od odsetek od tych zaległości?  czytaj więcej »

Jesteśmy jednostką budżetową – szkołą. W jakim paragrafie wydatków zaksięgować fakturę za podpis elektroniczny, otrzymaną w 2012 r.?  czytaj więcej »

Czy otrzymane od jednostki środki z rachunku dochodów własnych winny być wykazane w sprawozdaniu Rb-27S organu w paragrafie 240 czy 097?  czytaj więcej »

W jakim paragrafie należy sklasyfikować ekwiwalent za urlop wypoczynkowy po zmarłym pracowniku?  czytaj więcej »

W jakim paragrafie umieścić bilety związane z wyjazdem na szkolenie?  czytaj więcej »