Jesteśmy samorządowym zakładem budżetowym. W 2011 r. dokonaliśmy inwestycji ze środków własnych na kwotę 59 998,40 zł. Plan na tę inwestycję przewidywał kwotę 60 000 zł. Niewykorzystane środki to 1,60 zł. W Rb-30 wpisałam środki własne zarezerwowane na inwestycje. Jak powinnam zaksięgować tę różnicę na kontach? I gdzie ją ująć w bilansie? Jak rozliczyć 1,60 zł w tym roku?  czytaj więcej »

Jesteśmy gminą. Jak zaksięgować w organie i w jednostce jst nadpłaty (do potrącenia w 2012 r.), niedopłaty (przekazane w 2012 r.) dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych wykazane w sprawozdaniu rocznym z MF? Proszę podać księgowanie w 2011 r. i w 2012 r.  czytaj więcej »

Przykład I: Decyzja wydana w styczniu b.r. dotycząca odpłatności za pobyt dziecka w rodzinie zastępczej miesięcznie po 200 zł Przypis należności w wysokości 2400 zł (200 × 12 mies. = 2400 zł)Wn 221852040680 / Ma 720852040680 Decyzja wydana w maju b.r. o umorzeniu należności za okres od maja do grudnia b.r. tj. ( 200 × 8 mies. = 1600 zł)Wn 720852040680 / Ma 221852040680 Przykład II: Umorzenie należności np. 500 zł z lat ubiegłych dotyczących BO/2011 Wn konto 221: Należności, na które dokonano wcześniej odpisu aktualizującego: Przypis w roku 2009 Wn 221852040680 / Ma 720852040680 Odpis w roku 2010 Wn 761852040680 / Ma 290852040680 Umorzenie należności w roku 2011 Wn 290852040680 / Ma 221852040680 Zakładając, że obecnie obowiązujące konta funkcjonowały również w latach ubiegłych. Należności, na które nie dokonano odpisu aktualizującego: Przypis w roku 2009 Wn 221852040680 / Ma 720852040680 Umorzenie należności w roku 2011 Wn 761852040680 / Ma 221852040680 lub zanim zaksięguję bezpośrednio w umorzenie, to trzeba dokonać odpisu aktualizującego, tj. Wn 761 / Ma 290 i jednocześnie zaksięgować Wn 290 / Ma 221 Księgując w ten sposób nie byłoby potrzeby podziału konta 761 na: Umorzenie należności, na które dokonano odpisu aktualizującego, Umorzenie należności, na które nie dokonano wcześniej odpisu aktualizującego. Czy moje rozważania są prawidłowe, jak prawidłowo zaksięgować umorzenie opisanych przykładów należności? Nadmieniam, że naliczanie odpłatności za pobyt dzieci w rodzinach zastępczych lub placówkach opiekuńczo-wychowawczych wynika z ustawy o pomocy społecznej i należy do zadań statutowych naszej jednostki. A może umorzenie należności, na które nie dokonano odpisu aktualizującego winny być księgowane po stronie Wn konta 720, bez względu na okres, którego dotyczą /rok bieżący lub lata ubiegłe / i na koniec roku saldo konta 720 Wn lub Ma przeksięgować na wynik finansowy. Dochody z tego tytułu odprowadzamy na rachunek bankowy powiatu.  czytaj więcej »

Czy ma jakieś znaczenie, że zawarta umowa jest dla naszego zakładu bardziej ekonomiczna? Czy ma znaczenie fakt, że firma, z którą zawarto nową umowę zobowiązała się zrekompensować poniesione przez zakład odszkodowanie? Dyrektor napisał oświadczenie, że jeśli firma nie zrekompensuje kwot odszkodowania (poprzez korekty w naliczeniu abonamentu telefonicznego – taką formę przedstawił przedstawiciel Operatora), to wówczas on pokryje tę kwotę. Bardzo proszę o podpowiedź, jak powinny wyglądać ewentualne księgowania wyżej przedstawionych sytuacji i jakim dokumentem należałoby ewentualnie obciążyć dyrektora. Nie bardzo wiem, jak miałabym powiązać korekty faktur za abonament z odszkodowaniem, czy to nie jest tak, że odszkodowanie to jedno (pozostałe koszty operacyjne), a naliczenia za abonament i potem ich zmniejszenie w rozrachunkach z Operatorem, to coś innego?  czytaj więcej »

Czy grunty stanowiące własność gminy oddane w użytkowanie należy objąć ewidencją na koncie 011, czy ewidencją pozabilansową?  czytaj więcej »

Jako urząd gminy prowadzimy oddzielnie rachunek dla organu, oddzielnie dla jednostki. Nie odliczamy VAT, nie księgujemy faktury, księgujemy wpływ należności na rachunek bankowy: WB Wn konta 130 (netto) subkonto dochodów Ma konta 221 netto, Wn konta 130 (VAT) Ma konta 225 US PK przypis należności na koniec mies. (netto) Wn konta 221 Ma konta 720. Przelew VAT do US Wn konta 225 (US) Ma konta 130 (VAT). VAT płacimy w pełnych złotych, wpływ z faktury w groszach. Czy te księgowania są prawidłowe, jak księgować różnice z zaokrągleń, które powstają na koncie 225 i 130 (nadpłata lub niedopłata)?  czytaj więcej »

Jak zaksięgować: przyjęcie towaru na magazyn, jeżeli dostawa towaru jest niezgodna z towarem wykazanym w fakturze? korektę faktury na niedostarczony towar?   czytaj więcej »

Jesteśmy jednostką budżetową. W planie na 2011 r.  ujęte zostały m.in. wydatki, które realizowane są ze środków pochodzących ze starostwa powiatowego. Wpływ środków podzielony został na trzy transze. Pierwsza wpłynęła na początku br. Druga transza środków wpłynęła na rachunek bankowy 2.9.2011 r. W związku z tym mam pytanie, czy wydatki na wynagrodzenia nauczycieli, które poniesione zostały 1.9.2011 r. mogą być w księgach rachunkowych rozliczone z tych środków. Zaznaczam, że dla rozliczenia środków ze starostwem powiatowym prowadzone są oddzielne konta kosztów i rozliczeniowe.  czytaj więcej »

Jesteśmy szkołą niepubliczną o uprawnieniach szkół publicznych. Naszym organem prowadzącym jest stowarzyszenie oświatowe. W chwili obecnej szkoła realizuje program Comenius, gdzie środki finansowe wpłynęły do Stowarzyszenia, które przekaże je na konto szkoły. Księgowość stowarzyszenia i szkoły prowadzona jest oddzielnie. I teraz mam pytanie, czy prawidłowy będzie zapis księgowy na kontach stowarzyszenia: wpływ dotacji Wn 130 – rachunek bankowy/Ma 740 – dotacje, przekazanie dotacji szkole: Wn 740 – dotacje/Ma 130 – rachunek bankowy?   czytaj więcej »

Jak prawidłowo zaksięgować w szkole prowadzonej przez jednostkę samorządu terytorialnego otrzymaną darowiznę np. telewizor od jednostki budżetowej (np. GOPS) lub od stowarzyszenia, osoby fizycznej itp.?  czytaj więcej »

Szkoła otrzymała darowiznę w postaci notebooka z programem Windows 7 za opłatę w wysokości 1,23 zł (faktura VAT). Jak przyjąć taką darowiznę do ewidencji księgowej – w wysokości wykazanej na fakturze czy w wysokości ceny rynkowej. Jakie dokumenty oprócz faktury powinny trafić do księgowości?  czytaj więcej »

10.12.2011 r. szkoła otrzymała z ZUS-u decyzję zwrotu nadpłaconych w 2002 r. składek ZUS przez pracownika 198 zł i zakład pracy 198 zł. Proszę o przedstawienie przykładowych księgowań zwrotu nadpłaconych składek przez ZUS.Jak sporządzić Rb-27S za miesiąc grudzień 2011. Dochody budżetowe oddam dopiero 5.1.2012 r., tj. w dniu rozliczania z ZUS-em. Chodzi mi o konkretny przykład, jaka kwota, w jaką rubrykę. Do tej pory starałam się wszystkie księgowania zamykać w jednym miesiącu, a teraz chyba będzie musiało być zaksięgowane trochę w grudniu, a trochę w styczniu?Czy w bilansie wykazać należności od ZUS na kwotę 198 zł?Do tej pory, gdy płaciłam zasiłek chorobowy w imieniu ZUS, to nie wykazywałam, że zobowiązanie wobec ZUS wynosi np. 2000 zł, a należność z ZUS 500 zł, tylko pisałam, że zobowiązanie wobec ZUS wynosi  1500 zł (2000 zł - 500 zł) – czy to było dobrze?  czytaj więcej »

Mam pytanie dotyczące księgowań na kontach 231, 229, 225. Ponieważ błędnie naliczyłam wynagrodzenie pracownika, musiałam dokonać korekty wynagrodzenia. Czy księgując tę korektę powinnam zastosować ujemny zapis techniczny, aby obroty na tych kontach były zgodne z kartą wynagrodzeń, czy wystarczy, że zgodne są salda tych kont. Mam wątpliwość, czy na tym koncie należy zachować czystość obrotów, i czy nie należy przy korektach stosować storna ujemnego.  czytaj więcej »

Nasza jednostka otrzymała do używania (nie na własność) z jednostki nadrzędnej oprogramowanie komputerowe wraz z licencją. Licencję zaksięgowałam na koncie pozabilansowym 091. W tym roku muszę dokonać pełnej inwentaryzacji składników (mija 4-letni okres). Czy na podstawie art. 26 ust. 2 ustawy o rachunkowości powinnam dokonać spisu z natury ww. licencji? Licencje własne inwentaryzuję drogą porównania ksiąg z odpowiednimi dokumentami.  czytaj więcej »

Jesteśmy państwową jednostką budżetową (Wojewódzka Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna), nie rozliczamy podatku dochodowego od osób prawnych. Jak należy prawidłowo zaewidencjonować w księgach następujące zdarzenie. Ze względu na kontrolę przeciwpożarową musieliśmy przystosować ciągi komunikacyjne do odpowiednich wymogów. W związku z tym została przeprowadzona inwestycja, m.in. zostały wymienione przeszklone drzwi w budynku na 10 kondygnacjach (10 szt). Wartość przeprowadzonej inwestycji zwiększy wartość budynku. Drzwi, które podlegały wymianie również są ujęte w wartości budynku i nie są jeszcze zamortyzowane. Zdemontowane drzwi zostaną w późniejszym terminie zagospodarowane w innych naszych budynkach i częściowo przekazane naszym podległym jednostkom. Czy stare drzwi powinny zostać ściągnięte z ewidencji i zaksięgowane na koncie pozabilansowym (jeżeli tak, to na podstawie jakich dokumentów), czy do czasu zagospodarowania mogą pozostać na środkach trwałych? Proszę również o schematy księgowań.  czytaj więcej »